Dane pre jednotlivých podnikateľov v roku 2020

Daňová legislatíva v oblasti jednotlivých podnikateľov sa pravidelne mení. Aké dane pre jednotlivých podnikateľov by sa mali riadiť v roku 2020? Očakáva sa, že sa zvýši výška fixných príspevkov, rozšíri sa využívanie pilotných regionálnych projektov v celej krajine.

Fixné poplatky „pre seba“

Pre všetkých individuálnych podnikateľov, bez ohľadu na zvolený daňový režim, je stanovená povinnosť platiť 2 druhy príspevkov. Majú pevnú veľkosť bez ohľadu na výšku zisku a podliehajú povinnej platbe počas celého obdobia registrácie podnikateľa v zjednotenom štátnom registri podnikov, aj keď sa činnosť skutočne nevykonáva.

V roku 2020 sa očakáva zvýšenie fixných príspevkov pre seba, ktoré sa schvaľujú v článku 20 ods. 430 Daňový zákon:

  • povinné dôchodkové poistenie - 32 448 rubľov. (predtým 29 354 rubľov);
  • povinné zdravotné poistenie - 8 426 rubľov. (predtým 6 884 rubľov).

Celkovo je spoločnosť SP podľa výsledkov roku 2020 povinná zaplatiť 40 874 rubľov. príspevkov. Môžete uskutočniť jednu platbu alebo splátky v splátkach. Hlavná vec je, že celá suma by sa mala previesť do 31. decembra 2020. S príjmom viac ako 300 000 rubľov. dodatočne účtuje do dôchodkového fondu 1% príspevok z rozdielu medzi skutočnou sumou a stanoveným limitom. Vypláca sa do 1. júla 2021. Okrem toho celková platba nemôže prekročiť 8-násobok fixného príspevku do dôchodkového fondu, tj do roku 2020 to je 259 584 rubľov.

Pri registrácii OP v polovici roku 2020 sa výška fixných príspevkov vypočíta úmerne k počtu mesiacov od začiatku činnosti do konca roka.

Výnimku z týchto platieb môžete získať iba z určitých dôvodov potvrdených príslušnými dokumentmi:

  • starostlivosť o dieťa do jedného a pol roka;
  • starostlivosť o postihnuté dieťa, staršiu osobu alebo zdravotne postihnutú osobu 1. skupiny;
  • vojenská služba;
  • žijú spolu s vojenským manželom alebo zamestnancom určitých štruktúr (OSN, konzuláty atď.), ktorí sú v službe vyslaní na miesto, kde nie je možnosť pracovať.

Daňové režimy

Výška a zoznam ostatných daní a poplatkov pre jednotlivých podnikateľov v roku 2020 bude závisieť od zvoleného daňového systému: všeobecné alebo špeciálne režimy (USN, PSN, UTII, UES).

Platby danípoznámky
OSNO (všeobecný systém)1. Daň z príjmu fyzických osôb = (príjmy - náklady) * 13%
2. DPH vo výške 0% až 20%.
V závislosti od druhu činnosti sa navyše platia dane za dopravu, majetok, vodu.
USN („zjednodušené“)6% z príjmu alebo 15% z rozdielu medzi príjmami a nákladmi.Rozhodnutím regionálnych orgánov je možné znížiť sadzby na 1 a 5% pre prvú a druhú verziu zjednodušeného daňového systému.
PSN (patent)(Potenciálny príjem * 6%) = cena patentu za mesiac.Druhy činností ustanovených v čl. 346,43 daňového poriadku Ruskej federácie. Regionálne úrady tento zoznam rozširujú a vytvárajú potenciálne výnosy pre všetky typy.
UTII („imputované“)15% imputovaného príjmu upraveného o K1 a K2.Neberie sa do úvahy skutočný, ale pripočítaný príjem jednotlivých podnikateľov (vypočítaný vopred štátom).
Druhy činností schválených podľa čl. 346.26 daňového poriadku Ruskej federácie. K1 každoročne zriaďuje ministerstvo pre hospodársky rozvoj (napríklad 1,915 za rok 2019), K2 - mestské úrady.
Jednotná poľnohospodárska daň (jednotná poľnohospodárska daň)6% rozdielu medzi príjmami a výdavkami.Z poľnohospodárskych výrobkov musí DV získať najmenej 70% svojho príjmu.

Jednotliví podnikatelia bez osobitného daňového režimu neplatia DPH (s výnimkou dovozu dovážaných výrobkov do Ruskej federácie), majetkovú daň z podnikania a daň z príjmu fyzických osôb.

Rozšírenie rozsahu nového špeciálneho režimu

Osobitný daňový režim „Profesijná daň z príjmu“, ktorý sa ako pilotný projekt objavil v 4 regiónoch krajiny v roku 2019, sa plánuje zaviesť v roku 2020 vo všetkých ostatných regiónoch Ruskej federácie. Sadzba sa počíta z príjmu jednotlivého podnikateľa (bez možnosti zníženia výšky výdavkov) a závisí od toho, ako sú prijaté:

  • 4% - zo spolupráce s jednotlivcami;
  • 6% - zo spolupráce s inými podnikateľmi a právnickými osobami.

Splatné sumy sa počítajú v špeciálnej mobilnej aplikácii Federálnej daňovej služby „Moja daň“. Tu sa tiež posiela mesačná výplata za posledný mesiac. Od podnikateľov sa nevyžaduje, aby predložili vyhlásenie alebo iné druhy správ.

Nový systém sa môže používať s ročným príjmom až do 2,4 milióna rubľov. a neprítomnosť zamestnancov. Presné zmeny a doplnenia zákonov, ktorými sa schvaľuje zavedenie osobitného režimu pre samostatne zárobkovo činné osoby v celej krajine, by sa mali prijať v decembri 2019.

Používanie online pokladní

Podľa zákona č. 129-6 zo dňa 06.06.2019 môžu niektoré kategórie individuálnych podnikateľov bez pracovníkov pracovať aj v roku 2020 bez online pokladní (do 01.01.2011). Ich činnosť by mala súvisieť s:

  • predaj tovaru vlastnej výroby: cukrovinky doma, ručne vyrábané mastery;
  • nezávislé poskytovanie služieb obyvateľstvu: pestúnky, zdravotné sestry, sediaci psi, kaderníci, súkromní vodiči taxislužby, remeselníci vyrábajúci a opravujúci odev;
  • nezávislý výkon práce: súkromní stavitelia a opravári (bez obchodu so stavebnými materiálmi od iných výrobcov).

Okrem toho sa pri určitých druhoch činností môže zaobísť bez obstarávania registračných pokladníc. Napríklad:

  • prenajímať si svoje obytné budovy (vrátane spolu s parkovacím miestom v bytovom dome);
  • maloobchodné poťahy na topánky.

Ďalšie inovácie a zmeny

V oblasti daňovej politiky pre súkromných podnikateľov v roku 2020 sa očakáva niekoľko zmien:

  • Podnikatelia v STS, ktorí platia prácu podľa schémy „Príjmy“ a používajú pri svojej činnosti online registračné pokladnice, budú oslobodení od povinnosti vyplniť správy v rámci STS.
  • Pri použití „zjednodušeného platobného systému“ sa zavedenie prechodného obdobia zvažuje v prípade jednorazového prekročenia povolených limitov pre počet zamestnancov (100 osôb) alebo výšky príjmu (150 miliónov rubľov): možnosť zostať do zjednodušeného daňového systému do konca daňového obdobia, ale previesť daň pri zvýšenej sadzbe. Jeho veľkosť je stále neznáma, takže je priskoro posudzovať výhody takého návrhu.
  • Od 1. januára 2020 bude environmentálna daň prevedená do daňového stavu, v daňovom zákonníku Ruskej federácie sa objaví nová kapitola 25.5 s rovnakým názvom. Výnosy z neho sú plánované na financovanie štátnej politiky v oblasti ekológie.
  • Plánuje sa indexovanie príjmového limitu pre podnikateľov na zjednodušenom systéme (koeficient ministerstva pre ekonomický rozvoj sa musí určiť pred 11/20/2019), takže od budúceho roka sa podnikatelia budú zameriavať na nové ukazovatele.